Wykonujemy inwentaryzacje architektoniczne budynków, lokali i obiektów użytkowych na potrzeby podatku od nieruchomości. W ramach usługi wykonujemy pomiary istniejącego stanu nieruchomości, określamy powierzchnie użytkowe oraz przygotowujemy dokumentację i zestawienia powierzchni, które mogą być wykorzystane do prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania.
Inwentaryzacja na cele podatkowe jest szczególnie przydatna wtedy, gdy dane dotyczące nieruchomości znajdujące się w dokumentacji lub wykorzystywane dotychczas do rozliczeń podatkowych nie odpowiadają aktualnemu stanowi obiektu.
Kiedy warto wykonać inwentaryzację budynku na cele podatkowe?
Inwentaryzację warto wykonać przede wszystkim wtedy, gdy istnieją wątpliwości dotyczące prawidłowej powierzchni przyjmowanej do rozliczenia podatku od nieruchomości albo gdy w nieruchomości nastąpiły zmiany, które mogą mieć wpływ na dane wykazywane w informacji lub deklaracji podatkowej.
Dotyczy to w szczególności sytuacji, gdy:
- budynek został przebudowany, rozbudowany lub nadbudowany i jego obecny układ różni się od wcześniejszej dokumentacji,
- zmieniono układ pomieszczeń lub sposób wykorzystania poszczególnych części budynku,
- powstały nowe powierzchnie użytkowe albo część istniejących powierzchni została wyłączona z użytkowania,
- budynek był modernizowany lub adaptowany, a dotychczasowa dokumentacja nie przedstawia aktualnego stanu,
- właściciel nie posiada aktualnej dokumentacji technicznej obiektu,
- dane dotyczące powierzchni wykorzystywane do rozliczenia podatku były przyjmowane na podstawie starych projektów lub innych nieaktualnych materiałów,
- zakupiono nieruchomość i konieczne jest zweryfikowanie jej danych przed przyjęciem ich do rozliczeń podatkowych,
- planowana jest weryfikacja prawidłowości naliczanego podatku od nieruchomości,
- przedsiębiorca chce sprawdzić, czy powierzchnie poszczególnych części nieruchomości są prawidłowo przyporządkowane do odpowiednich kategorii opodatkowania.
Inwentaryzacja może być również wykonana w ramach okresowej weryfikacji danych dotyczących nieruchomości wykorzystywanych do celów podatkowych, szczególnie w przypadku dużych obiektów komercyjnych, magazynowych i przemysłowych.
Inwentaryzacja po przebudowie, rozbudowie lub zmianie układu budynku
Jedną z najczęstszych sytuacji, w których potrzebna jest aktualna inwentaryzacja, jest przebudowa lub rozbudowa istniejącego budynku. Po wykonaniu robót rzeczywisty układ pomieszczeń, powierzchnia poszczególnych części obiektu albo sposób ich użytkowania może różnić się od stanu przedstawionego w starszej dokumentacji.
W takiej sytuacji wykonanie aktualnych pomiarów pozwala ustalić rzeczywisty stan nieruchomości i przygotować aktualne zestawienie powierzchni. Jest to szczególnie istotne, jeżeli zmiany mogą wpływać na dane wykazywane w dokumentacji dotyczącej podatku od nieruchomości.
Inwentaryzacja może być także pomocna po adaptacji części budynku, zmianie funkcji pomieszczeń, wydzieleniu nowych powierzchni lub zmianach dokonanych w obrębie istniejącego obiektu.
Weryfikacja powierzchni a optymalizacja podatku od nieruchomości
Prawidłowe ustalenie powierzchni użytkowej może mieć bezpośrednie znaczenie dla wysokości podatku od nieruchomości. Dlatego wykonanie dokładnych pomiarów może być elementem weryfikacji, czy podatek jest naliczany na podstawie aktualnych i prawidłowych danych.
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których powierzchnia przyjęta do celów podatkowych wynika z nieaktualnych projektów, błędnych pomiarów albo została ustalona bez uwzględnienia zasad określonych w przepisach podatkowych.
Inwentaryzacja nie polega na sztucznym zaniżaniu powierzchni podlegającej opodatkowaniu. Jej celem jest rzetelne ustalenie rzeczywistej powierzchni oraz prawidłowe zastosowanie zasad dotyczących ustalania podstawy opodatkowania. W przypadku stwierdzenia różnic dokumentacja może stanowić podstawę do dalszej weryfikacji rozliczeń podatkowych przez właściciela lub przedsiębiorcę.
Jak obliczana jest powierzchnia użytkowa dla celów podatku od nieruchomości?
W przypadku budynków podstawę opodatkowania stanowi powierzchnia użytkowa. Przepisy podatkowe określają sposób jej ustalania odmiennie od niektórych sposobów obliczania powierzchni stosowanych w dokumentacji projektowej, dlatego zwykłe przepisanie powierzchni z projektu budowlanego nie zawsze będzie właściwym rozwiązaniem.
Przy ustalaniu powierzchni użytkowej dla celów podatku od nieruchomości uwzględnia się m.in. wysokość pomieszczeń. Powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej w 50%. Powierzchnię o wysokości w świetle poniżej 1,40 m pomija się.
Dlatego podczas pomiarów na cele podatkowe istotne może być nie tylko ustalenie wymiarów pomieszczeń, ale również sprawdzenie wysokości poszczególnych części kondygnacji.
Inwentaryzacje budynków, lokali i obiektów przemysłowych na potrzeby podatku od nieruchomości
Wykonujemy inwentaryzacje nieruchomości, których dane są wykorzystywane do ustalenia podatku od nieruchomości. Dotyczy to zarówno budynków mieszkalnych i użytkowych, jak również nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
W przypadku przedsiębiorstw szczególne znaczenie może mieć prawidłowe ustalenie powierzchni poszczególnych części budynków biurowych, handlowych, usługowych, magazynowych i produkcyjnych. W większych obiektach dokonujemy pomiarów poszczególnych kondygnacji, pomieszczeń oraz innych części budynku, a następnie przygotowujemy zestawienia powierzchni przydatne do weryfikacji danych przyjmowanych do rozliczeń podatkowych.
W przypadku hal przemysłowych, produkcyjnych i magazynowych istotne jest również prawidłowe rozróżnienie części nieruchomości będących budynkami od obiektów, które dla celów podatku od nieruchomości mogą być kwalifikowane jako budowle. W przypadku budynków podstawą opodatkowania jest powierzchnia użytkowa, natomiast w przypadku budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej podstawę opodatkowania co do zasady stanowi ich wartość określona zgodnie z przepisami podatkowymi.
Nasza inwentaryzacja może więc stanowić materiał techniczny pomocny przy weryfikacji danych dotyczących nieruchomości wykorzystywanych w rozliczeniach podatku od nieruchomości. W sprawach dotyczących kwalifikacji podatkowej poszczególnych obiektów lub interpretacji przepisów podatkowych ostateczną ocenę powinien przeprowadzić podatnik wraz z doradcą podatkowym lub właściwym organem podatkowym.
Inwentaryzacja na potrzeby aktualizacji danych podatkowych
Jeżeli w trakcie użytkowania nieruchomości zmieniły się dane mające znaczenie dla podatku od nieruchomości, konieczne może być odpowiednie zaktualizowanie informacji lub deklaracji podatkowej. Dotyczy to między innymi zmian powierzchni, zmian dotyczących nieruchomości lub innych danych wpływających na sposób rozliczenia podatku.
Dla osób fizycznych informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych składa się na formularzu IN-1, natomiast osoby prawne i jednostki organizacyjne składają deklarację DN-1. W przypadku zmiany danych mających wpływ na wysokość opodatkowania może powstać obowiązek odpowiedniej korekty.
Wykonana przez nas dokumentacja pomiarowa może być wykorzystana jako materiał pomocniczy przy aktualizacji danych dotyczących nieruchomości.
Co obejmuje inwentaryzacja na cele podatkowe?
Zakres opracowania każdorazowo dostosowujemy do rodzaju nieruchomości oraz celu wykonania pomiarów. W zależności od potrzeb usługa może obejmować:
- pomiary budynku lub jego części w stanie istniejącym,
- pomiary poszczególnych pomieszczeń i kondygnacji,
- pomiar wysokości pomieszczeń i poszczególnych części kondygnacji,
- ustalenie powierzchni użytkowej na potrzeby podatku od nieruchomości,
- opracowanie rzutów kondygnacji,
- sporządzenie zestawień powierzchni,
- rozróżnienie powierzchni poszczególnych części obiektu według potrzeb opracowania,
- dokumentację fotograficzną – jeżeli jest potrzebna,
- przygotowanie dokumentacji cyfrowej, w tym rysunków CAD – w zależności od zakresu zlecenia.
Inwentaryzacja podatkowa a istniejąca dokumentacja budynku
Jeżeli właściciel posiada projekt budowlany, dokumentację powykonawczą lub wcześniejsze opracowania inwentaryzacyjne, mogą one zostać wykorzystane jako materiały pomocnicze.
Nie zawsze jednak dokumentacja archiwalna odpowiada rzeczywistemu stanowi nieruchomości. W budynkach użytkowanych przez wiele lat mogły zostać wykonane przebudowy, adaptacje, zmiany układu pomieszczeń lub inne modyfikacje, które nie zostały uwzględnione w starszych opracowaniach.
Dlatego w przypadku wątpliwości dotyczących aktualnej powierzchni nieruchomości najpewniejszym rozwiązaniem jest wykonanie pomiarów istniejącego stanu budynku i przygotowanie aktualnego zestawienia powierzchni.
Dla kogo wykonujemy inwentaryzacje na cele podatkowe?
- właścicieli budynków mieszkalnych i użytkowych,
- przedsiębiorców posiadających nieruchomości związane z działalnością gospodarczą,
- właścicieli hal produkcyjnych i magazynowych,
- właścicieli budynków biurowych, handlowych i usługowych,
- wspólnot mieszkaniowych i zarządców nieruchomości,
- inwestorów posiadających starsze lub przebudowane obiekty,
- podmiotów planujących weryfikację prawidłowości rozliczenia podatku od nieruchomości.
Inwentaryzacja na cele podatkowe – Kraków i Małopolska
Wykonujemy inwentaryzacje budynków na cele podatkowe w Krakowie i na terenie Małopolski. Realizujemy zarówno pomiary niewielkich lokali i budynków, jak również większych nieruchomości komercyjnych, magazynowych i przemysłowych.
W przypadku większych obiektów zakres pomiarów ustalamy indywidualnie, uwzględniając charakter nieruchomości oraz zakres danych potrzebnych do weryfikacji powierzchni.
Jeżeli potrzebujesz sprawdzić rzeczywistą powierzchnię budynku lub lokalu, zaktualizować dokumentację po przebudowie albo zweryfikować dane wykorzystywane do rozliczenia podatku od nieruchomości, skontaktuj się z nami. Ustalimy zakres pomiarów odpowiedni do rodzaju nieruchomości i celu opracowania.
